[2025金融论坛]Yun Yeo-hyeon：“金融机构内部控制也需要‘主厨推荐’模式”
Yoon Yeo-hyeon 三日PwC合伙人
“应警惕一刀切式内部控制制度的引入”
“为强化内部控制实效性 统合战略至关重要”
“有时候，金融公司的内部控制比起料理包，更需要‘主厨配餐（Omakase）’式的做法。”
Samil PwC合伙人Yoon Yeo-hyun 21日在首尔中区威斯汀朝鲜酒店举行的“2025亚洲金融论坛”上作出上述表示。他提出，应当警惕金融公司为防范金融事故而引入的内部控制装置日益趋于单一、千篇一律的现象。Yoon合伙人出席由《亚洲经济》主办的本次论坛，并以“履责结构实施下的前瞻性金融事故预防与应对”为主题发表演讲。
Samil PwC合伙人 Yun Yeo‑hyeon 21日在首尔中区西方朝鲜酒店出席“2025亚洲金融论坛 Asian Financial Forum 2025”，并以“根据责任结构实施的前瞻性金融事故预防与应对”为主题进行演讲。2025.5.21 记者 曺勇埈
View original image金融事故为何接连不断
根据金融监督院统计，自2019年至上月，韩国国内金融业界发生的金融事故在约6年间累计金额达8423亿韩元（468起）。Yoon合伙人解释称，由于金融业的行业特性与金钱相关的业务众多，因此发生金融事故的可能性很大。
他将金融事故屡禁不止的原因归结为组织内部过度的业绩压力、松散的内部控制以及个人的经济问题等。Yoon合伙人指出：“其实因为公司内部规章不完善而导致金融事故的情况并不多，问题在于现有规则只是凭借惯性机械执行。”
Yoon合伙人表示，即便只是把基础工作做到位，也能预防相当一部分金融事故。他介绍说：“Samil会计法人对多年来发生的金融事故原因进行分析后发现，34%是由于内部控制活动松懈，16%是因为业务分工不清造成的。公司内部其实已经存在为防范金融事故而制定的政策和程序，但由于未能给予足够重视，最终导致事故频发。”
“内部控制要向‘Netflix模式’学习”
Yoon合伙人在说明近期韩国金融公司为强化内部控制而引入履责结构图的情况时，建议有必要关注Netflix。他指出，全球在线视频服务（OTT）企业Netflix是一家市值约700万亿韩元规模的纳斯达克上市公司。他表示：“Netflix的内部控制并不是遵循统一、形式化的规定，而是对整个组织文化进行管理，通过充分的业绩回报，引导员工以最大限度有利于Netflix的方向行事。”
他通过比较韩国和美国的内部会计管理制度指出，企业在处理内部控制问题的方式上存在巨大的文化差异。韩国自2019年在上市公司中引入内部会计管理制度以来，外部审计人意见变更（即未获得外部审计人出具的无保留意见，而是收到其他类型审计意见）的比例一直维持在2%至3%左右。相反，美国在制度实施首年即2004年该比例为15.8%，而近年来约为8%。Yoon合伙人表示：“并不能说韩国企业比美国企业优秀得多才出现这样的结果，这更多是内部控制在制度层面和文化层面存在差异所导致的。”
Samil PwC合伙人 Yun Yeo Hyeon 21日在首尔中区威斯汀朝鲜酒店出席“2025亚洲金融论坛 Asian Financial Forum 2025”，以“根据责任结构实施的前瞻性金融事故预防与应对”为主题进行演讲。2025.5.21 记者 曺容俊
View original image在美国，市值低于7500万美元（约1000亿韩元）的企业在内部会计管理制度下可免于接受外部审计，取而代之的是由管理层自行就公司内部控制发表意见。以2022年为基准，获得外部审计豁免的企业中，有40%的管理层评价本公司“存在重大缺陷”。Yoon合伙人表示：“外部没有任何人提出质疑，但管理层却主动举手承认本公司内部控制装置并不适当。若这一制度引入韩国，我不知道是否会有企业敢于主动举手承认问题，但这一结果至少为我们再次思考内部控制的真正目的提供了启示。”也就是说，美国许多管理层并未将内部控制仅视为形式上的免责工具，而是将其作为真正推动企业发展的手段。
Yoon合伙人建议，要提高内部控制的实效性，关键在于实现业务属性、风险与内部控制之间的有效联动。由于缺乏一体化战略和控制塔，当前出现了风险盲区与风险重叠等低效问题。他还提出，可通过人工智能（AI）和数据分析来提高内部控制的实效性。Yoon合伙人表示：“业务在演进，风险和管理也随之演进。我们有必要反思，是否在内部控制的‘形式’上投入了过多资源，而忽视了对业务风险和管理本质的关注。”
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