EY韩永：“挪用与舞弊风险仍然偏高，数字化审计有助于查处”

by Lee Jungyun

Published 16 Aug.2023 11:22(KST)

调查显示，国内企业中从事会计、财务、审计工作的从业者中，每3人就有1人以上认为，其所在企业存在发生挪用公款或舞弊行为的可能性。

全球会计及咨询机构EY韩荣于16日发布了包含上述内容的“2023 EY韩荣会计审计的未来问卷调查”结果。本次调查共有708名在国内企业会计、财务、审计部门任职的员工参与。

全部受访者中，有38%表示其所在企业有可能发生挪用公款或舞弊行为。受访者将挪用或舞弊发生的主要原因归结为“成员缺乏伦理意识（65%）”。这一比例较去年同一问题的回答结果49%上升了16个百分点。该原因在回答排序中也由去年的第2位上升至第1位，显示出提升组织成员伦理意识的必要性。

此外，去年位居首位（54%）的“内部控制系统缺失”，在今年调查中下降至第3位（46%）。这被解读为，在去年接连发生大规模挪用事件之后，企业为防止会计舞弊、强化内部控制系统这一安全装置所取得的成效。挪用或舞弊发生原因中位居第2位的是“管理层对控制系统的越权干预或规避”。

为查处虚假财务信息或资金挪用等问题，数字化审计被视为替代方案而浮出水面。57%的受访者表示，数字化审计有助于查处财务信息虚假报告。

除此之外，还有▲通过库存、固定资产购入及费用科目进行虚构或超额付款交易（31%）▲通过销售及应收账款科目侵占应收款项（28%）▲挪用、侵占持有的现金及存款（25%）等类型的挪用或舞弊行为，受访者也认为数字化审计有助于发现。

在关于数字化审计优势的问卷中，指出“可以通过大容量数据分析识别舞弊和错误”这一项的应答率为58%，位居首位。事实上，数字化审计通过大容量数据分析，有助于及早发现企业账簿中的异常征兆。通过对全量数据而非部分数据进行分析，可以分析企业财务数据的趋势和隐藏模式，从而对高风险领域进行精细诊断。EY韩荣将大数据分析工具EY Helix（EY Helix）引入审计工作，开展更加细分、深入的分析。

Lee Gwangyeol，EY韩荣审计部门负责人表示：“一旦企业内部发生挪用行为，会对企业的投资信任度和声誉等造成下滑和负面影响，因此事先阻断舞弊风险十分重要。”他还表示：“通过建立并定期更新内部控制装置、引入岗位轮换制度、强化对员工的伦理教育等措施，有必要提升成员的伦理意识。”