“配合金融公司公司治理范式转变”
涵盖下一代金融业公司治理核心议题
韩国德勤集团金融部门（One FSI）作为会计师事务所中首家机构，出版了解释书，系统提出了《金融公司治理结构法》的综合性解读及实务适用方案。
23日据韩国德勤集团消息，由韩国德勤集团金融部门合伙人 Kim Sunho 和西江大学教授 Lee Sangbok 共同编写的《金融公司治理结构法》，是对该法自2016年实施以来不断强化的金融公司公司治理规制进行全面解读的著作。该书不仅逐条进行条文解说，还有机整合法令、施行令、监督规定及判例，具有实务指引手册的性质。
本次解释书从董事会的构成与运作开始，到高管任职资格条件、内部控制标准、大股东适格性审查、制裁程序为止，将《公司治理结构法》的全部领域按实际功能单元重新构建并加以说明。尤其是摆脱了以条文为中心的碎片化解读，尝试通过综合性方法弥合法律规范与实务现实之间的鸿沟。
金融业界关注到，《公司治理结构法》的适用范围正在超越传统领域不断扩张。首先，随着基于人工智能（AI）的内部控制系统导入加速，关于董事会和审计委员会应当作为算法设计原则和数据处理伦理的监督与责任主体发挥作用的讨论正在扩散。AI技术正被用作异常交易监测、违规行为预警、文件自动审查等核心控制手段。因此，“设计责任与结果责任的分离”的法律结构化，正凸显为新的公司治理议题。
解释书还关注到，合规监察职能正从事后审查上升为在董事会层面作为全公司经营风险的一环进行一体化管理的趋势。金融监管当局要求强化合规监察人的独立性、在全公司角色与责任体系基础上将合规管理内嵌于经营之中，并构建与内部控制相衔接的合规风险事前应对体系等。
本次解释书的一大差异化特点，是纳入了根据修订后的《金融公司治理结构法》、为系统管理金融公司高管职责而引入的“职责结构图”相关法律条款的解说。通过与德勤职责结构图支援中心副代表 Jang Hyeongsu、专务 Lim Gyudong、合伙人 Kim Sunho 多次会议，最大程度反映了金融委员会的大部分权威解释。
合伙人 Kim Sunho 表示：“在金融业界，公司治理规制正与人工智能、合规经营系统、消费者保护等下一代议题相结合，对超越既有规范性解读的立体性、战略性解读能力提出了要求。本次解释书有望发挥应对这一变化的实务指南作用。”
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