金融监管院今年将审查160家企业财务报表…对10家会计师事务所进行监管检查

by Cho Seulkina

Published 27 Mar.2025 12:00(KST)

金融监督院今年将对上市公司等160家公司及10家会计师事务所开展审查和检查活动。特别是将在强化企业首次公开募股（IPO）前后会计审查的同时，针对出现边缘企业征兆的公司进行预防性检查。一旦发现跨多个会计年度的大量违法行为，还将推进上调罚款水平。

金融监督院27日公布了包含上述内容的《2025年度金融监督院会计审查及检查业务运行计划》。今年作为财务报表审查、检查对象的企业为160家，与去年相同。会计师事务所方面则由去年的14家缩减为10家。

被列为检查对象的160家公司，除上市公司外，还包括非上市的金融公司及需提交业务报告的企业。对于轻微违法行为，将以金融监督院院长的轻处分——注意或警告——迅速结案，但会将力量集中于经济、社会重要性较高的案件。尤其是将以重点审查会计议题、边缘企业征兆、拟上市、10年以上长期未受检查等情形作为抽样审查的选定理由。此外，还将把进行会计差错更正的公司、被举报存在会计舞弊的公司以及在其他监管工作中发现涉嫌违法的公司等，列为涉嫌审查对象。

针对会计师事务所的审计人管理，将分为甲组1家、乙组5家、丙组4家，按各组别实施为期3至7周的检查。计划在选定检查对象后，事先通知检查实施日程等事项。金融监督院表示：“为高效开展检查，将重点围绕在以往对审计人的检查过程中掌握到的会计师事务所薄弱环节进行核查”，并称“在与美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）对国内会计师事务所开展联合检查时，将保持紧密协作机制”。

金融监督院将今年会计审查及检查业务的基本方向设定为：通过无缝衔接的审查与检查确立健全的市场秩序；通过改善相关环境与制度提升审查、检查的实效性；通过改革审计人检查与制裁方式推动会计监管现代化。今年主题审查的会计议题为收入确认、非市场性资产评估、关联方交易及虚拟资产会计处理。

首先，金融监督院将扩大对重大案件的现场调查，并强化对中度处分案件的内部审议程序。同时，将扩大对拟IPO企业的审查，防止因会计造假等手段虚增企业价值的公司进入资本市场。对在上市后股价和业绩骤降的企业，以及出现边缘企业征兆的企业，也将分别强化审查。

与此同时，金融监督院将在构建新一代检查系统的同时，推进对涉及多个会计年度的违法行为上调罚款等制度改进，并制定长期积压案件的单独处理方案。

最后，金融监督院还决定改革检查方式，根据各会计师事务所在市场中的影响力和质量管理水平，差别化设定定期检查周期（3至5年）。将持续检查中小型会计师事务所这一薄弱环节——综合管理体系，并通过共享主要违法案例等方式，强化对内部控制的监管。