[PB手册]大规模退休时代逼近还得考虑税负

by Lee Minwoo

Published 06 Sep.2023 06:10(KST)

Han Jaehyeok 教保生命光化门财务规划中心财富经理

随着MZ（千禧一代+Z世代）步入社会所引发的反响，我们已经通过《90后来了》这本书而感到熟悉。与此相对，“60年代生人要来了”这一说法正在浮现，因为860万名出生于20世纪60年代的人正步入退休阶段。以第一代婴儿潮一代为代表的“1958年出生的狗年生人”以2023年为基准已满65岁，今后60年代生人将陆续跟进。可以说，大规模退休时代已经正式开启。

社会对退休准备的关注度和必要性正在不断提高，但现实情况却是无法完全依赖以国民年金为代表的国家制度。早在很久以前，关于到2050年国民年金可能耗尽的担忧就不断被提出。因此，为了退休后的生活，必须自行准备所需收入，而作为最稳定的获取手段之一的年金保险，正受到越来越多的关注。

在年金保险方面，需要注意两类税收。首先是金融收入综合课税。年金保险在产生超过已缴保费本金的收益时，会成为利息所得课税对象。以在10年间缴纳6亿韩元保费，并自55岁起每年领取3000万韩元年金为例，在前20年完全不存在税收问题，但从第21年起，全年领取金额将全部被视为当年的利息所得，需要缴纳利息所得税。而利息所得和股息所得被归类为金融收入，当年合计超过2000万韩元的部分，将与其他所得合并，适用综合课税。根据其他收入情况，税负最高可能增加至49.5%。近期市场利率有所上升，越是在这种时期，就越需要一并考虑金融收入综合课税问题。

第二类需要考虑的税收是健康保险费。退休人口激增，也意味着老年人口医疗支出同样会急剧增加。然而，承担健康保险费的劳动年龄人口却在急剧减少。去年我国总和生育率为0.78，在全球范围内异常偏低。由此可预见，健康保险费收入也将随之大幅下降。今年健康保险收支预计将转为赤字，且赤字规模今后每年都会进一步扩大。目前健康保险费率为收入的8%，今后相较过去将更为迅速地上调。如果年金领取金额被纳入健康保险费的计费所得范围，个人负担将大幅增加。

归根结底，为了实现既定的退休规划，有必要通过免税所得来获取退休收入。在获取免税所得方面，保险具有优势。对于满期给付金高于已缴保费的储蓄型保险，需要满足10年的保单持续期限以及月缴保费150万韩元（如非月缴方式，则总缴费金额不超过1亿韩元）等限制条件。

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但如果以本人缴费、本人领取，且满足特定条件的终身型年金保险方式领取，则无论金额或期间，都可以免税领取。此外，对于满期给付金低于已缴保费的保障型保险，其产生的收益部分在领取时也可以不受缴费金额限制而享受免税。通过保险获取免税所得来构建退休投资组合，从而消除退休后生活的不确定性，将成为决定退休后生活是否富足的关键标准。