[专访]“ESG是增长机遇…将支持差异化战略”
Samjung KPMG ESG业务集团负责人副代表 Lee Dongseok
ESG信息披露义务化……从披露应对战略到系统建设分阶段推进
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“根据标准化的全球ESG（环境·社会·公司治理）信息披露准则，实行统一化的数据管理变得愈发重要。由于ESG信息披露要求在各细分指标层面都极为具体且复杂，因此有必要制定并落实一体化的战略进行应对。”
业内首个不仅应对ESG相关监管与信息披露体系，同时还通过财务判断帮助企业创造经营价值的平台已经问世，这就是Samjong KPMG的“ESG LINC”。这是一个用于应对强制化ESG信息披露环境，并支持企业统一ESG战略的IT平台。LINC这一名称由“连接（Link）”的含义与“企业可持续性（Corporate Sustainability）”相结合而成。
支持ESG战略的平台“LINC”
领导ESG LINC的Samjong KPMG ESG业务集团负责人、副代表Lee Dongseok近日在接受《亚洲经济》采访时表示：“随着ESG信息披露的强制化，企业不仅要按行业、事业场所、价值链（Value Chain）各阶段汇总、管理并呈现海量ESG数据，还必须分析与ESG相关的风险和机遇对财务的影响并予以披露。”他解释说，为此需要IT系统的支持，这也是推出ESG LINC的背景。由于全球ESG信息披露准则要求在财务报表披露时点同步披露ESG信息，为了及时汇总并披露ESG信息，必须依托IT系统进行管理，这是他的看法。Lee副代表补充称：“如果错误信息或手工录入导致的失误被纳入披露内容，可能引发法律责任、漂绿（Greenwashing）争议等问题，因此从确保ESG数据客观性和可信度的角度看，基于IT系统的管理至关重要。”他将通过ESG LINC所期待的效果概括为：▲构建可随时接受审计的证据管理（Audit Ready）体系 ▲支持对ESG风险的财务审查 ▲支持ESG经营的实质性改善。
能够在“短期”内无差错地汇总企业庞大的ESG相关数据体系十分关键，同时还必须建立关于这些数据的生成—汇总—审批的内部控制指引。据他介绍，LINC内置了支持这一需求的ESG数据枢纽，以及支撑数据治理的审批流程，从源头上防止漂绿问题的发生。Lee副代表表示：“进一步来看，通过风险财务影响模拟、环保经营活动财务分析等，以往难以开展的财务模拟将成为可能，从而支持以分析为基础的ESG决策。”他强调说：“通过为各项ESG指标设定问题与改进目标，并监测相关课题的绩效，有望为实现实质性创新提供指引。”
Samjong KPMG在2008年率先于国内会计与咨询企业中设立ESG专门组织，开拓了韩国ESG市场。目前以ESG业务集团之名，构建了从经营战略到信息披露及认证、金融风险、IT咨询在内的一站式（One-Stop）服务体系。150余名专家为企业提供契合其实际情况的定制化ESG咨询服务。迄今为止，已面向SK集团、三星电子、Naver、KB金融、Hana金融、乐天集团等在内的国内100多家企业，执行了500余件ESG咨询项目。Lee副代表介绍说：“Samjong KPMG ESG业务集团自3月起，正与SK制定国内首个ESG信息披露应对战略，近期还为KB金融控股公司提供了国内金融业首个ESG信息披露咨询服务。”
机会创造竞争力不足……推进投资优先级排序
他评价称，韩国企业正在逐步构建ESG经营体系。Lee副代表分析说：“过去企业很难理解什么是ESG、资本市场具体要求怎样的ESG，但目前在短时间内已经在一定程度上建立起符合评级机构要求的ESG管理体系。”
不过，他指出，从ESG风险管理的角度看，企业基于既有应对监管等方面的经验和能力做得还算不错，但在创造新机遇（如环保新业务、新技术等）领域的竞争力偏弱。Lee副代表表示：“考虑到ESG相关投资正在全面展开，以及向碳中和社会转型日益加速，这一状况令人十分惋惜。”他解释说：“信息披露准则虽然极其复杂、难度很高，但其本质在于识别影响企业价值的重要ESG议题，并对其进行战略性管理。”
他指出，为了今后更好地应对ESG信息披露环境，企业必须对自身的信息披露应对阶段和推进战略充满信心。企业需要结合自身将面临的监管种类和内容、时间表，理解为应对信息披露需要做什么，并据此制定计划。
Lee副代表强调说：“新的信息披露准则相较以往，要求更大范围的信息汇总以及更高水平的财务影响识别，因此必须组建包括全公司相关部门、子公司、财务团队和首席财务官（CFO）在内的组织。”他还表示：“同时，为确保披露信息的及时性和准确性，也必须认真考虑IT系统的支持。”
他建议，要在ESG经营中抓住增长机遇，必须提前进行取舍与聚焦。Lee副代表表示：“应以‘管理哪些ESG风险与机遇有助于提升企业价值’为标准，来规划各项ESG相关工作的方向。”他还说：“在资源有限的情况下，要取得最佳成效，就必须筛选出核心风险与机遇，进行有选择的集中投入。”他指出，自今年起，从应对监管的角度看，推进ESG信息披露强制化应对已是必选项，同时还应兼顾推进ESG商业机会的创造。
Lee副代表表示：“以ESG为中心的经营环境变化，一方面在风险管理层面增加了企业负担，但另一方面也成为在既有经营环境中难以想象的巨大增长机遇。”他接着说：“就韩国企业而言，与全球企业相比，环保相关绿色收益规模被认为显著偏低，亟需改善。”他建议说：“企业应积极从ESG视角重新审视业务组合，并在此基础上重新定义新的商业模式，同时在确定投资优先级时必须将ESG纳入考量。”
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