虚拟货币至2025年1月前免税
“可能发现尚未曝光的嫌疑点”
检方正在针对卷入虚拟货币争议的无党籍议员 Kim Namguk，不仅以违反《政治资金法》为由展开调查，还在审查其是否涉嫌逃税和隐匿犯罪所得。推测检方认为，Kim议员的虚拟货币交易行为构成包括洗钱在内的犯罪行为，结果导致逃税和隐匿犯罪收益。
据法律界等消息，18日获悉，首尔南部地方检察厅刑事第6部（部长检察官 Lee Jundong）于本月15日、16日连续两天持搜查令对国内虚拟货币交易所Upbit和Bithumb、Kakao的区块链子公司等处实施了搜查扣押。通过连续两天的搜查扣押，检方被认为已经掌握了Kim议员的虚拟货币交易明细等资料。
据悉，在搜查扣押令中，除此前已知的违反《政治资金法》之外，还记载了逃税和隐匿犯罪所得的嫌疑。《政治资金法》相关嫌疑，是在以非捐赠和委托金等既定渠道之外的方式，从第三方处收取具有政治目的的资金时适用。在目前无法查明流入Kim议员虚拟货币钱包的Wemade发行虚拟货币Wemix等，是以何种“种子资金”购入的情况下，检方将其判断为政治资金。
不过，逃税及隐匿犯罪所得的嫌疑并不那么直观。对于相关嫌疑，检方目前也保持缄默。法务法人“Gwangya”的律师 Ye Jasun表示：“虚拟货币征税目前处于延期状态，因此回避所得税不至于构成逃税”，并称“分析来看，检方是捕捉到了迄今为止公开内容之外的其他嫌疑点”。
按照现行法律，虚拟货币自今年起，对超过250万韩元基本扣除额的收益，应按22%（含地方所得税）的税率缴纳税款，但由于去年《所得税法》修正案通过，征税被延至2025年1月1日实施。也就是说，即便Kim议员在其交易期间通过虚拟货币获利，也没有缴税义务。考虑到这一点，检方所设想的逃税嫌疑，似乎超出了单纯“没有缴税”的范畴。
根据《处罚税收犯罪法》，如以欺骗或不正当方法逃避纳税，可适用相关嫌疑。也就是说，检方判断，Kim议员的虚拟货币交易属于不正当行为，并最终规避了纳税义务。典型案例是与SG证券股价暴跌事件相关的Hoan代表 Ra Deokyeon。Ra代表被控以高尔夫练习场会员权和画廊美术品名义收取手续费，以逃避对收益金征税。此外，检方还认定，其通过在医院、健身房、清潭洞休闲酒吧、麻辣烫店等场所伪装成信用卡交易、实则收回现金的所谓“刷卡套现”手法进行偷税漏税。
隐匿犯罪所得的嫌疑，与此也是同一脉络。检方被认为判断为，Kim议员一开始就通过不正当手段滚大资金，并通过虚拟货币钱包进行交易的行为，构成隐匿犯罪所得。这里所说的犯罪所得，属于“洗钱”范畴。检方从负责反洗钱监控的金融情报分析院（FIU）获取了Kim议员虚拟货币交易相关资料。据悉，FIU并不会仅因交易次数多或虚拟货币持有量大，就向侦查机关请求调查。根据虚拟货币社区和共同民主党真相调查团等方面的说法，Kim议员至少持有3至4个虚拟货币钱包，并被发现存在“拆分转账”的迹象。据悉，从去年1月28日至5月29日，被推定为Kim议员所有的钱包中，约有48次、合计约100亿韩元规模的虚拟货币被转入Upbit和Bithumb的钱包。
一旦被认定为隐匿犯罪所得，Kim议员不仅虚拟货币本身，连同通过此类交易衍生的财产也将被没收。据悉，Kim议员一度投资了多达约137万个Wemix，以及Netmarble发行的Marblex、Kakaogames的Bora等虚拟货币。
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