[实战理财]税额减免提升的IRP…ISA也可投资债券

by Lee Seonae

Published 22 Mar.2023 07:37(KST)

今年IRP税额抵扣上限提高至900万韩元
ISA账户每年最多可缴纳2000万韩元

30多岁的上班族Kim Jiwon最近开通了个人退休养老金账户（IRP）。此前一直在还助学贷款，没有余力进行投资或储蓄，从今年开始才能将工资的一部分作为可支配资金使用。她下定决心开始投资后，今年选择的第一个产品就是IRP。她表示：“很羡慕那些通过精打细算节税理财，在年终结算时拿到‘第13个月工资’的同事”，“听说今年IRP的税额抵扣上限将提高到900万韩元。”她还补充称：“为了退休后作为养老年金使用，这一目的也很重要。”

提高后的IRP税额抵扣上限

由于今年IRP的税额抵扣上限提高，职场人士关注度大增。IRP税额抵扣上限从去年的700万韩元提高到今年的900万韩元。年金储蓄的税额抵扣缴纳上限也从400万韩元扩大到600万韩元。年金储蓄与IRP合计后，年金账户的税额抵扣总上限为900万韩元。随着可享受税额抵扣的缴纳上限扩大，适用税额抵扣率的基准也有所放宽。适用16.5%和13.2%两档税额抵扣率的综合所得金额分界线，从4000万韩元提高到4500万韩元。比如综合所得金额为4300万韩元，以前适用的税额抵扣率为13.2%，从今年起将提高到16.5%。在这种情况下，税额抵扣金额最多可增加56.1万韩元。

年薪不超过5500万韩元的劳动者若在去年向IRP存入700万韩元，那么在今年年初的年终结算中可以获得115.5万韩元的税额抵扣优惠。如果今年向IRP存入900万韩元，则在明年年初的年终结算中可享受148.5万韩元的税额抵扣。40多岁的上班族Park Hyeongjin表示：“打算每个月存一点，争取在年底前把税额抵扣上限用满。”

IRP受到关注的原因在于，它能够在强化长期稳定性的同时积累养老资产。也就是说，将存入IRP的闲置资金用于投资交易型开放式指数基金（ETF）或目标日期基金（TDF，Target Date Fund）等。IRP在缴纳期限达到5年以上且加入者年满55岁时，可以按年金方式领取。NH投资证券WM Masters专业委员Pyeon Deukhyeon表示：“大幅上升的利率很可能逐步回归到过去水平，因此股票和债券的收益率也将逐步改善”，“对于难以精确把握投资时点的上班族而言，分散少量买入投资于国内外代表性股票和债券的ETF等产品更为稳妥。”

NH投资证券百岁时代研究所在最新报告中，针对年金税制改革提出了利用策略，包括：△按税额抵扣最大缴纳上限900万韩元进行缴纳 △临近退休时积极利用追加缴纳上限 △在综合课税与分离课税之间选择更有利的方式 △通过IRP账户领取年金以实现额外节税等。

报告认为，即便仅按年金账户的最高税额抵扣缴纳上限连续储蓄10年，也可通过税额抵扣拿回约1188万至1485万韩元。对于即将退休者或已进入年金生活阶段的人来说，应积极利用年金账户最高1800万韩元的缴纳上限。虽然可享受税额抵扣的金额上限为900万韩元，但年金账户的投资盈亏对于追加缴纳部分同样只征收3.3%至5.5%的年金所得税。如果通过一般账户运作，则要对利息和股息收入征收高达15.4%的税率。当年金领取金额超过每年1200万韩元时，需要在分离课税和综合课税之间选择更有利的方式。如果将年金与其他收入合并后的课税标准不超过1400万韩元，那么适用税率为6.6%的综合课税更有利。当超过5000万韩元时，综合课税适用税率最高可达26.4%至49.5%。因此，选择适用税率为16.5%的分离课税更为划算。对于预计可获得高额退休金，或因中途结算导致工作年限较短、从而工龄扣除较少的退休者而言，与一次性领取相比，选择通过IRP按年金方式领取，可期待产生节税效果。

万能账户ISA的免税优惠

Kim在用满IRP账户900万韩元的上限后，计划开立个人综合资产管理账户（ISA）。她不仅希望充分享受节税优惠，也想进行债券投资。ISA是为帮助国民积累财富而提供税收优惠的金融产品，于2016年推出。在一个账户内即可投资股票、基金、股票挂钩证券（ELS）等多种金融产品，因此颇受欢迎。

ISA账户每年最多可缴纳2000万韩元，必须至少加入3年以上才能享受优惠，最长可再延长2年进行运作。也就是说，5年内最多可缴纳1亿韩元。设置上限的原因正是因为优惠较多。首先，在至少3年的持有期间内产生的利息和股息收入中，最多有200万韩元可免税。超出部分的税率也仅为9.9%，且与金融所得综合课税分离课税。根据金融投资协会提交给国会政务委员会议员Park Jaeho（共同民主党）的资料，ISA账户数量已从2020年底的194万个增至去年年底的463万个。

更重要的是，税收仅对账户内各类金融产品的盈亏相抵后的净收益征收。例如，在ISA中通过股票获得400万韩元收益，同时在交易型开放式指数基金（ETF）上亏损150万韩元，则应税对象为250万韩元。从中扣除ISA的200万韩元免税额度后，对剩余50万韩元按9.9%税率征税，则税额为4.95万韩元。如果在普通证券账户中出现同样的收益和亏损，则需就股票收益400万韩元缴纳61.6万韩元（15.4%）的利息所得税。三星证券数字营销负责人常务Kim Sanghun强调称：“ISA账户堪称节税的万能钥匙，是投资必备账户。”

扩展至债券的ISA节税优惠

ISA的节税优惠如今已扩展至债券。随着上月末相关法令的修订，ISA账户可以直接投资债券，证券公司纷纷抢先推出ISA债券交易服务。在一般账户中投资债券时，利息收入要源泉征收15.4%的税款。而在ISA中投资债券时，利息和股息收入中最多200万韩元可免税，超出部分的税率也仅为9.9%。

必读新闻

“月薪150万不如去美国年入5亿” 首尔大·KAIST人才纷纷收拾行囊 [科学家正在消失]①

ISA账户分为三种类型：由金融公司代为运作的“委托型”、由个人选择产品后交由金融公司运作的“信托型”，以及由个人自行运作的“经纪型”。预计债券投资主要将在长期积极交易债券的证券公司经纪型ISA中进行。目前可通过经纪型ISA账户投资债券的证券公司包括Mirae Asset证券、KB证券、NH投资证券、三星证券、韩国投资证券等。经纪型ISA最大的特点是，每年可投资2000万韩元，合计最多1亿韩元，并且会将ISA内共同投资的各类金融产品盈亏进行通算，如果同时交易债券，就能享受更多节税优惠。NH投资证券产品企划部理事Jeon Donghyeon表示：“在高利率时代，个人投资者对债券的关注度不断提升，在经纪型ISA中提供债券交易服务，对个人投资者来说是一个巨大机遇。”

한글 기사 보기

本报道由人工智能(AI)翻译技术生成。