“尹减税”恢复原状，连中小企业法人税也全上调…企业税负再增4.5万亿韩元[2025税制改革]

by Jo Youjin

Published 31 Jul.2025 17:00(KST)

Updated 01 Aug.2025 15:11(KST)

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李在明政府将把法人税制恢复到3年前的水平。通过将法人税各应税标准区间的税率一律上调1个百分点，从明年起，不仅大企业，中小和中坚企业的税负也将增加。政府还将强化征收股票转让所得税的大股东认定标准，并在以引入金融投资所得税为前提所推进的证券交易税下调措施上“原路返回”。

在低增长态势长期化、税收筹集日益困难的背景下，政府打算从相对更有纳税能力的大企业和高收入阶层多征税款。此举被解读为，政府正面批判通过减税实现经济增长的尹锡悦政府“涓滴效应神话”，并明确以对大企业和高收入阶层加税筹集资金、用于改善分配的加税基调。有舆论认为，在美国通过关税政策“虹吸”韩国制造业企业投资资金之际，韩国政府却以反企业政策将这些企业“往外推”。

“尹减税”恢复原状，连中小企业法人税也全上调…企业税负再增4.5万亿韩元[2025税制改革]

企划财政部31日召开税制发展审议委员会，确定了包含上述内容的《2025年税制改革方案》。企划财政部第一次官 Lee Hyeongil 表示：“过去3年间税收基础急剧弱化，相应地，税收负担率也大幅下降”，“本次税制改革在支持经济强国跃升和民生稳定的同时，着重巩固为财政可持续性提供支撑的、已然弱化的税收基础”。

李在明政府首个税改方案……全面回撤尹政府减税政策
“涓滴效应是神话” 为扩大财政而一路加税
法人税全区间上调……明年重回10%至25%

李在明政府首个税制改革方案的核心是扩大税收。也就是将尹政府时期出台的一系列减税方案恢复原状，以强化税收基础。其中重点是上调法人税。在法人税4个应税标准区间，税率均上调1个百分点。目前法人税率按应税标准分为2亿韩元以下（9%）、2亿至200亿韩元（19%）、200亿至3000亿韩元（21%）、3000亿韩元以上（24%）。若税率均上调1个百分点，今后对应税标准区间适用的税率将变为2亿韩元以下（10%）、2亿至200亿韩元（20%）、200亿至3000亿韩元（22%）、3000亿韩元以上（25%）。

政府认为，即便上调幅度仅为1个百分点，只要对所有应税标准区间一并上调税率，也能在一定程度上实现预期的增税效果。若按政府计划，该改革方案在今年定期国会上获得通过，将自明年起适用于当年营业所得。

由此，不仅大企业，中小和中坚企业的税负也将提高。政府预计，本次税制改革将使法人税负总计增加4.5815万亿韩元。本次税改所带来的整体增税效果为8.1672万亿韩元，其中相当部分将由企业承担，大企业的负担（4.1676万亿韩元）超过一半。

股票转让所得税的征收对象也将扩大。政府计划把征收股票转让所得税的大股东认定标准，从目前的持股市值5,000亿韩元以上强化为1,000亿韩元以上，从而收回尹政府时期的下调措施。现行0.15%的证券交易税率也将上调至0.20%。证券交易税是不论盈亏，只要卖出股票就要缴纳的税。由于证券交易税的相当部分来自个人投资者，有观点指出，即便上调税率，增税效果也可能有限。对此，企划财政部税制室长 Park Geumcheol 表示：“下调证券交易税是以引入金融投资所得税为前提推进的”，“在金融投资所得税已被废止的情况下，仅维持证券交易税下调是不正常的，我们此次是要纠正这种不正常状态”。

对于大型金融与保险公司中超过1万亿韩元的收益部分，教育税税率将从0.5%上调至1.0%，增幅为0.5个百分点。企划财政部表示：“目前一律适用0.5%的税率，今后将新设1万亿韩元以上区间，对该区间适用高于现行（0.5%）的税率。”自1981年设立该制度以来，金融和保险业教育税应税标准区间新设尚属45年来首次。此举被解读为，针对近期总统李在明批评大型金融保险公司只沉迷于住房抵押贷款等“躺赚”利差业务，而不积极扩大投资的言论。

启动“加税驱动”但——
“仅靠上调法人税难以解决税收不足”
“美国在吸引，我们却在把企业往外推”

有分析认为，政府终结尹政府时期持续的减税趋势，全面转向加税基调，反映出在克服固化的低增长态势方面，减税这一政策工具并未奏效。尹政府3年间出现约97.5万亿韩元的税收缺口，加之低生育率、超高龄化等社会结构性变化带来的福利支出增加，扩大财政的必要性确实愈发凸显。政府尤其认为，由于法人税收等减少，税收负担率已从2022年的22.1%降至2024年的17.6%，税收基础大幅弱化。Lee次官表示：“从近期经济形势和税收减少情况来看，减税并未产生提升经济活力、进而增加税收这一良性循环的政策效果”，“（上调法人税）是根据量能负担原则实现税负正常化的举措”。

韩国曾在 Lee Myungbak 政府时期，将最高28%的法人税率下调至22%，随后在 Moon Jaein 政府因对大企业加税方针，又将最高税率提高至25%。以“减轻富人税负”为口号的尹政府在2022年税改中，将包括最高税率在内的所有应税标准区间税率一律下调1个百分点。目前包括地方税在内的法人综合税率为26.4%，低于韩国主要出口竞争国——七国集团（G7）平均水平（27.14%），高于经济合作与发展组织（OECD）平均水平（23.9%）。

但专家认为，本次上调法人税率所带来的增税效果可能有限。过去两年间法人税收减少，与其说是税率下调所致，不如说更多是由于经济恶化导致企业业绩大幅下滑；而企业税负增加又可能恶化经营环境，反而引发税收进一步减少的恶性循环。实际上，在与美国的关税谈判过程中，国内企业无论愿不愿意，都不得不大幅增加对美投资，三星电子、现代汽车等主要企业第二季度营业利润也大幅下滑。在此情况下，上调法人税还会强烈释放出“反企业政府”的负面信号，企业可能据此判断，从长远看在国内投资将更加困难。