Upbit涉嫌对“4万亿虚假交易”手续费收入逃税？公司税或被追缴11亿引关注

Published 25 Mar.2025 07:03(KST)

手续费收入4.2亿销售额被漏记
会长Song Chi-hyung等高管替付5.1亿律师费成争议焦点

据悉，国税厅正在就Dunamu运营虚拟资产交易所“Upbit”过程中获得的手续费收入是否存在逃税嫌疑进行核查。综合3月21日《法律新闻》的采访内容，首尔地方国税厅国际交易调查局正在审查，围绕董事长 Song Chi‑hyung 等Dunamu经营层被卷入的约4.2万亿韩元规模自买自卖交易事件，相关交易手续费的会计处理及法人税缴纳是否适当。

除11亿法人税外还可能被加征滞纳金

Dunamu方面承认，为在业务初期活跃交易，曾以技术手段利用自买自卖交易。但其立场是，这些交易是通过法人账户进行的，并未对市场价格造成影响，且自买自卖产生的手续费并未被确认为公司营业收入。既未确认为营业收入，就不存在利润，自然也无需就此缴纳法人税。

国税厅的看法不同。国税厅认为，自买自卖交易产生的手续费收入同样应确认为营业收入，如产生收益，就必须缴纳相应的法人税。即便是自买自卖交易，只要能够认可交易的实质性，那么在交易过程中产生的手续费收入也应视为课税对象。

考虑到自买自卖交易规模，按当时Upbit 0.05%的手续费率计算，Dunamu获得的手续费收入约为42亿韩元。如果国税厅的判断被采纳，Dunamu不仅需补缴11亿韩元法人税，还可能被加征滞纳金。

某税务法人代表表示：“企业在内部不将其确认为营业收入，并不意味着可以将其排除在课税对象之外”，“企业取得的所有经济利益在法律上都应纳入课税范围。”他还表示：“如果Upbit未申报自买自卖交易手续费，这一行为很可能被视为法人税逃漏”，“特别税务调查往往以税收违法调查为前提，根据解释不同，公司可能面临强度较高的调查。”

国税厅所指的Upbit自买自卖交易事件发生在2017年9月至11月。核心内容是，Song会长与首席财务官（Chief Financial Officer，CFO）Nam Seunghyun、数据价值室室长 Kim Daehyun 等人在此期间在Upbit开设虚假法人账户，存入规模达1221亿韩元的资产，并以此方式下达约4.2万亿韩元规模的虚假订单，从中获利。

代缴律师费嫌疑同样在调查中

国税厅还在调查，在侦查与审判过程中，Dunamu为被起诉的经营层代缴律师费一事是否适当。

国税厅认为，此案的被告是Song会长等个人而非Dunamu法人，而且相关支出并非源于正常业务活动，而是与扰乱市场的反社会行为相关，因此将代缴律师费视为与公司业务无关的费用。相反，Dunamu方面则表示：“根据大法院（最高法院）判例，本案完全属于公司可以支付律师费的情形。”

国税厅认为，如果公司代为支付此类费用，相当于公司利润因支出金额而减少，从而少缴法人税和增值税。另一方面，接受审判的Song会长等Dunamu经营层，也等同于将相当于律师费金额的所得（认定为奖金）漏报，从而构成所得税逃漏。如果上述嫌疑被证实为真，除法人税12亿韩元、增值税6亿韩元、所得税19亿韩元外，还可能被加征滞纳金，合计追缴税款将超过44亿韩元。