[银发族趋势]金钱话题②遗产与继承的方方面面

Published 25 Jan.2024 06:10(KST)

Updated 25 Jan.2024 14:47(KST)

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去年年底，世界知名的价值投资者 Charlie Munger（1924~2023）在迎来百岁冥诞前一个多月离世。他与美国亿万富翁投资者 Warren Buffett 携手经营伯克希尔哈撒韦公司，长达 50 余年。自 82 岁的 2006 年起，他就着手制定接班计划，工作顺利完成移交，而人们更关注的是他的遗产。他以明智投资者著称，最终留下了约 3.4万亿韩元的财产。据称，他并未选择大规模捐赠，而是由 8 名子女继承大部分。在韩国国内，继承问题也时常成为话题。2021 年，未婚喜剧演员 Park Suhong 的侄子曾以“舅舅的遗产是我的”为由，引发单身族的愤怒，许多人气愤地表示“这是在盼人早点死吗”，于是纷纷去办理遗嘱公证。最近，LG 家族在长子继承中围绕“遗嘱”和继承恢复请求产生的各种争议，也值得了解。一般来说，一旦发生民事上的遗产纠纷，当事人会通过提起合法份额返还请求诉讼或申请遗产分割审判等方式主张权利。

最近笔者也经常接到“有没有认识的税务师”的介绍请求，是一些想咨询赠与或继承问题的熟人，年龄层从 40 多岁到 70 多岁不等。他们希望在将继承税降到最低的同时，预防家庭成员之间的矛盾，因此寻求专业人士的建议。无论是单身族，通过离婚与再婚使家庭结构和计算方式变得复杂的人，还是对痴呆症感到不安的超高龄老年人，都表现得十分积极。也有少数老年人希望设立基金会，将财产回馈社会。根据财产规模不同，遗产规划的方式也不尽相同：有的子女一类是盘算着将来能从父母那里得到多少；也有父母一类为了尽可能多地留给子女，不惜搬到更小的房子，省吃俭用积攒资金。无论财产多寡，兄弟姐妹之间爆发纠纷而不得不找律师的案例也不少。与继承相关的趋势，必然会因每个家庭、每个人的情况与目标不同而有所差异。过去在我们社会中，这并不是一个容易拿到台面上来谈的话题，如今情况正在发生变化。

首先，韩国的遗产规模正在不断扩大。根据国税厅数据，2022 年韩国整体继承与赠与财产规模为 188.4214万亿韩元。与 2003 年的 12万亿韩元、2017 年的 90.4496万亿韩元相比，增长速度十分迅猛。随之而来的，是人们开始认真思考继承税问题，以及应当把遗产以何种比例、分配给哪些人、分配哪些部分。遗产的种类也包括不动产、金融资产、保险金、车辆、珠宝、艺术品等。由于按照“市价”评估，不仅品类重要，评估时点也变得关键。随着线上世界不断扩张，关于数字内容收益与线上账号等数字资产的问题也随之出现。拥有数百万粉丝的名人或宠物的社交媒体账号本身就是收入来源。比特币等加密资产由于虚拟资产价格大幅上涨，政府已制定从 2025 年起开始征税的方案，该类差价收益被归类为其他所得，并需缴纳赠与税。

出于对宠物以及痴呆症的担忧，老年一代也出现了一些新动向。与“失宠综合征”（宠物离世后产生的心理创伤）相反，有些老年人担心自己会先于宠物离世，于是将宠物纳入继承人范围。典型案例是牧羊犬“Gunther 3rd”，它从一位德国伯爵夫人那里继承了约 4200亿韩元的遗产，作为“世界首富犬”还被载入吉尼斯世界纪录。通过信托安排，财产代代传给后代犬只，如今“Gunther 6th”目前拥有约 5900亿韩元的资产。香奈儿的著名设计师 Karl Lagerfeld 在 85 岁去世时，将全部财产继承给了爱猫“Choupette”，金额约为 2247亿韩元。在韩国，据悉电影演员 Eom Aeng-ran 曾在节目中公开表示要将全部财产继承给自己的宠物犬。另一方面，随着痴呆症患者增加，一些老年人出于不安，提前选择信托产品，以每月支付的方式安排养老资金和子女继承资产。此时，如何考虑照护关系、女儿与儿子之间的平衡等家庭矛盾因素，就显得尤为重要。

与此同时，发生变化的不仅仅是遗产规模。随着我国人均预期寿命的延长和社会进入老龄化阶段，出现了所谓“老老继承”现象，即八九十岁的高龄父母去世后，由已成老人的子女继承财产。根据国税厅数据，2020 年缴纳继承税的被继承人（死亡者）中，年龄在 80 岁以上的案例约为 5800 件，2021 年约为 6400 件，每年都在增加。人们认为，在高龄时继承到的资产，与其说会通过投资或消费为经济注入活力，不如说更有可能被锁在安全的柜子里，成为“沉睡资产”。此外，也出现了子女先于 90 多岁的父母去世，只能隔代继承的情况。甚至有人调侃说，就算有幸能继承遗产，大概也要等到 100 岁左右了。

事实上，“遗产”有两层含义。一是死者留下的财产，二是前一代传承下来的事物或文化。在长寿时代，老年一代能留给子女或青年一代的遗产究竟是什么？金钱固然重要，但我们更应仔细梳理自己将要继承或传承的究竟是什么，并进行充分的沟通。或许，除了金钱之外，我们还能意外发现爱、自尊、人生态度等弥足珍贵的无形财富。