金融监管院强化会计舞弊监控能力…提升会计师事务所实力

by Lee Jungyun

Published 09 Apr.2023 12:00(KST)

随着经济不确定性加大，金融当局将强化对会计舞弊的查处和监控功能，同时引导会计师事务所提升审计质量和能力。

9日，金融监督院发布了包含上述内容的《2023年会计审查及检查业务运行计划》。

金融监督院表示，将通过强化会计舞弊行为的查处功能以及严格的检查和制裁等措施，保护投资者和利益相关方，确立资本市场的公信力。为此，将切实加强对高会计造假风险企业的监控。对于挪用公款、背信以及卷入不公平交易等引发社会争议的重大会计舞弊案件，将通过集中检查和严厉措施予以坚决应对。

同时，将通过按行业专业化和流程改进强化查处功能，并对故意违反会计准则等行为适用更为严厉的制裁手段。通过正式开展对内部会计管理制度的检查，对因违反内部会计管理规定而引发的会计准则违规行为，将从重处理。

据金融监督院介绍，被处以罚金的上市公司数量在2020年为17家，2021年为14家，去年为14家。同期，被处以罚金的会计师事务所数量则逐年增加，从2家增至3家，去年增至8家。

金融监督院还将提升审查和检查的效率。将以具有时效性的会计议题为重点开展检查，并通过重整审查对象的筛选标准，引入“有所取舍、突出重点”的方式。今年选定为主题的会计议题包括：▲收入确认 ▲现金及现金等价物的真实性和现金流量表列报 ▲按摊余成本计量的金融资产损失准备 ▲企业合并等。

为提高会计师事务所的审计质量，将通过提高审计人检查方式的效率和推动新制度落地，增强监管的实效性，并引导审计质量水平的改善。

金融监督院计划围绕核心事项开展检查，并强化主题式检查，以便及时应对相关议题。同时，将对今年1月首次实施的质量管理水平评价制度进行部分补充。质量管理水平评价制度，是指对注册会计师事务所的质量管理水平进行评估，并将其用于会计监管和激励提供的制度。

此外，还将制定与今年起正式实施的“维持注册要件义务违反制裁措施”相关的细化标准，以推动制度的稳定运行。金融监督院将检查上市公司审计人注册事务所是否维持注册要件，如存在不足，将采取整改措施并给予限制被指定为审计人的扣分处理。

同时，将持续改进业务流程，并继续运行为在财务报表审查和检查中应用人工智能（AI）和大数据技术而设立的“会计审查及检查数字化创新推进工作组（TF）”。还将通过改善内部基础设施和流程，推进提升检查能力。

今年，金融监督院计划对包括上市公司在内的160家公司实施财务报表审查和检查，并对14家会计师事务所实施审计人检查。样本审查对象约为100家，涉嫌审查对象则选定为约50家公司，包括因会计差错更正、会计舞弊举报及其他监管工作中发现存在违规嫌疑的企业。审计人检查方面，将优先选定检查周期（以3年为基准）已到期的10家事务所，并综合考虑市场规模和质量管理水平等因素，另外追加选定4家。