召开上市公司内部审计机构座谈会
金融监督院于26日面向上市公司审计委员会、监事等内部审计机构召开座谈会，敦促其切实发挥防止会计造假和资金舞弊的“第一道防线”、构建“活的内部控制中枢”的作用。
据金融监督院介绍，当天上午在上市公司协会会馆举行的上市公司内部审计机构座谈会，旨在讨论内部审计机构在提升资本市场透明度和可信度方面的作用，并听取有关建议。包括金融监督院专业审议委员 Yoon Jeongsuk、会计监督局局长 Kim Eunsuk 在内的上市公司协会等相关机构代表，以及9家上市公司审计委员会委员和监事出席了会议。
在会上，Yoon 专业审议委员评价称：“新《外部审计法》实施后，内部审计机构的角色得到强化，已确立为确保会计透明性的实质主体。”同时，他要求内部审计机构能够作为“活的内部控制”的核心枢纽发挥功能，并就此提出：▲以审计质量为中心选任外部审计人 ▲与外部审计人有机协作 ▲严格监督内部控制系统 ▲确保独立性及专业性 ▲一旦捕捉到会计舞弊征兆要严正应对等。
他表示：“适当选任外部审计人是确保审计质量的出发点，应当优先考虑‘质量保障’，而非‘审计费用’。”并嘱咐称：“有必要在审计过程中核查实际投入时间，严格评估在审计人选任时所约定的审计计划、投入时间与人力等是否得到落实。”
他还指出：“为防止复杂而隐蔽的会计造假，在审计计划—实施—结束等全流程中，内外部审计人之间的紧密协作十分重要。”并强调，应当在每季度至少召开一次不包括经营管理层参加的会议，通过当面交流实现双向、实质性沟通。
此外，关于内部控制系统，他提出请求称：“自今年起，资金舞弊相关控制活动及检查结果的披露已被义务化，请务必检查相关控制和核查工作是否得到切实有效的运行。”同时，他还要求，一方面要建立不经由经营层的独立信息体系并提升评估会计信息可靠性的专业能力，另一方面在发现会计舞弊时，应通过自行审计或利用外部专家调查迅速纠正，并在必要时向证券期货审议委员会及审计人提交调查与处理结果。
与会者也表示，在不断变化的监管环境下，内部审计机构的角色和责任日益加重，将对相关事项进行检查，以确保实现实质性监督，而非流于形式的合规。金融监督院强调称：“将从制度和实务层面积极支持内部审计机构切实发挥会计舞弊‘第一道防线’的功能，并计划今后继续与各类利益相关方保持持续沟通。”
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