[PB手册]聪明规划金融收益节税方案

by Kim Hye Min

Published 21 May.2025 06:30(KST)

新韩Premier PWM汉南洞中心 Dang Eunhee 理财团队长

每年5月是综合所得税最终申报和缴纳的月份。

如果在前一年度的工资收入或经营所得之外，金融所得超过2000万韩元，就必须将金融所得一并计入综合所得金额申报。若除金融所得外没有其他所得，且金融所得不超过8100万韩元，则不会另外被征收综合所得税。不过，在计算健康保险费时会被计入，因此可能会被剔除出被扶养人资格，需要缴纳约8%左右的健康保险费。

有时也有人认为“反正金融所得最后都要交税”，于是只把钱放在活期账户里不做任何运用。但税金只是从自己获得的所得中拿出一部分，即便缴纳的税多，只要获得的收益更多，依然是有利的。当然，尽可能利用各种节税方式更好。

第一种方法是充分利用产生免税所得的金融产品。

由于国内股票买卖差价免税，可以利用国内股票型基金或交易型开放式指数基金（ETF）。储蓄型保险在持有满10年时，保险收益可以享受免税待遇。可以选择一次性缴纳最高1亿韩元保费，或者采用每月缴费、月缴额度不超过150万韩元、持续缴费5年以上的方式。

年满65岁以上可加入的免税综合储蓄同样不征税，个人综合资产管理账户（ISA）实行分离课税，因此也值得利用。不过，如果在最近3个课税年度中哪怕仅有一次成为金融所得综合课税对象，就不能加入这些产品。因此，如果截至目前金融所得在2000万韩元以下，而预计从今年开始将会超过这一标准，那么最好在今年结束前先行加入这两类产品。

尤其是限额为5000万韩元的免税综合储蓄，多数人是以定期存款方式加入；若是投资取向较为积极的投资者，建议将免税综合储蓄额度配置到基金上加以运用。基金具有可追加存入、部分赎回等特点，而且没有到期日，即便在持有期间成为金融所得综合课税对象，也可以继续享受免税优惠。

第二种方法是分散金融所得发生的时间点。

金融所得综合课税的基准金额2000万韩元，是指每年1月1日至12月31日期间发生的所得。即使金额相同，如果每年均匀地将所得控制在2000万韩元以下，就不会成为金融所得综合课税对象；但若某一年金融所得集中发生，就会被纳入综合课税，可能产生额外税负。因此，如果可以调节金融所得的实现时间，就有必要将其合理分散。

也可以通过运用保险来调节所得发生和缴税的时间点。保险具有中途提取功能，提取时会被视为先提取本金而非收益。随着资金持续运用，到某个时点就可以将已缴纳的全部本金提取出来，从而弥补保险在长期内无法使用资金的缺点。此外，如果尽量推迟启动年金的时间，剩余资金还可以作为遗产资金加以利用。即便不进行中途提取，也可以通过启动年金来调节时间。领取的年金在累计达到本金之前不征税，如果把应税时点推迟到其他所得减少之后，就能起到降低整体综合所得的效果。

值得一提的是，目前的保险产品中，有很多是前5年执行固定利率、5年后按每月变动的公布利率计息。在此期间，固定执行的利率高于韩国银行基准利率，而公布利率也往往滞后韩国银行基准利率走势约6个月。因此，在当前普遍预期未来利率将下调的情况下，现在是加入固定利率保险产品的有利时机。

第三种方法是分散金融所得的领取主体。

金融所得综合课税并非按家庭合并计算，而是按每人所得合并计算，因此如果将金融所得分散给配偶或子女，可以起到降低个人金融所得的效果。不过，分散金融资产本身属于赠与行为，因此在制定分散策略时必须考虑赠与税。

金融所得在领取时已被预扣税款，且超过基准金额时会被计入综合所得金额，因此无法完全回避纳税，但可以通过一定方式减轻税负。通过与专业人士咨询，制定周密的规划十分重要。