金监院：“无/低解约金保险解约率，如选择例外模型将优先检查”
11日由 Lee Sehun 金融监督院首席副院长主持保险业高管座谈会
选择“例外模型”时 视情况列入明年优先检查对象
在金融当局近日公布无·低解约返还型保险解约率改善方案后，部分保险公司被传出将选择非当局提出的“原则模型”，而是“例外模型”，对此金融监督院出面加以制止。若选择例外模型，金监院表示将视情况把相关保险公司列为明年优先检查对象。
金监院于11日由首席副院长 Lee Sehoon 主持，以“利率下行期的国际会计准则第17号（IFRS17）稳定运行及保险公司风险管理”为主题，与主要保险公司及会计师事务所高管举行座谈会。本次座谈会旨在听取业界对IFRS17相关混乱与制度改进影响、以及利率下行对保险公司偿付能力影响等方面的意见，并转达监管要求。
金监院强调，必须切实进行行业自律，防止IFRS17被当作短期业绩竞争工具加以滥用。金监院相关人士表示：“尽管当局已就无·低解约返还型保险解约率改善提出原则模型，但舆论普遍质疑，部分公司出于对短期业绩恶化的担忧将选择例外模型”，“市场将此事视为恢复保险业信任的里程碑，正密切关注，因此期待业界不要为了掩盖当前业绩恶化而犯下选择例外模型这一‘愚举’。”
金融当局于本月7日通过《国际会计准则第17号（IFRS17）主要精算假设指引》，提出了关于无·低解约返还型保险产品解约率的“原则模型”（对数—线性模型）。原则模型是对保险公司此前采用的解约率假设进行更为保守的改进。不过，当局也允许保险公司在原则模型之外，选择基于自身统计数据的例外模型。在这种情况下，必须满足合理的统计资料提交、现场检查等金监院的严格标准。监管层原本是建议业界遵循原则模型，但在部分保险公司表态将选择例外模型后，似乎提高了施压力度。
金监院提出了明年优先检查对象的遴选标准，包括：▲在无·低解约返还型保险解约率估计中未采用原则模型而是采用例外模型，且与原则模型相比保险合同服务边际（CSM）差异较大的公司；▲对引发误导销售等消费者损害的销售渠道依赖度较高的公司；▲在制定2025年度经营计划时，将保费收入等外延性增长率设定得过高的公司等。金监院相关人士解释称，这是“为了防止有保险公司为追逐短期业绩竞争而采用不合理的精算假设，从而损害保险会计的可信度和稳定性”。
对于金监院上述方针，保险公司方面发出了批评声音。某保险公司A相关负责人表示：“各家公司所处情况不同，却以只能使用原则模型的方式进行强制，这等于推翻了IFRS17的基本前提”，“各处都在传言，当局严重受坚持原则模型的某些特定保险公司的影响。”某保险公司B相关负责人则称：“7日金融委员会发布解约率改善方案时，明确表示在满足特定条件的情况下可以使用例外模型，如今金监院又以只能使用原则模型的方式施压，这算什么道理？金融当局的不协调，使保险公司被来回折腾，也对保险会计的可信度产生负面影响。”
在当天座谈会上，金监院还表示，加强资产负债综合管理（ALM）和补充资本等前瞻性风险管理同样重要。尽管在以往每一次利率波动期，保险业偿付能力恶化的现象都曾多次重演，但市场风险管理仍然存在不足，金监院也对此表达了遗憾。金监院相关人士指出：“那些适当匹配久期（投资金额相对于收回本金所需时间）的保险公司，即便在利率下行时，其偿付能力充足率（K-ICS）受影响也十分有限，甚至反而有所改善”，“在金融市场不确定性加大的形势下，更应积极进行风险管理。”
与会者评价称，在IFRS17实施后，利率变动对保险负债的影响加大，过去两年波动性的扩大已成为经营上的一大难题。
金监院相关人士表示：“我们将借此机会，切实推进此前在保险改革会议上决定的各项事项，努力打破风险管理松懈、偿付能力恶化、监管豁免的恶性循环。”
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