经济合作与发展组织《税收差距 2025》报告

有调查显示，韩国单身劳动者的税负比抚养两名子女的劳动者高出12个百分点以上。虽然与生育和子女抚养相关的税收激励大幅增加，但由于劳动所得税整体并未进行改革，单身家庭实际上等同于在缴纳“单身税”。

根据经济合作与发展组织（OECD）8日近期发布的《税收差距 2025》报告，去年在韩国领取平均收入的单身家庭“劳动者净平均税率”为16.3%。这意味着，如果是单身，每挣100万韩元，实际到手只有83.7万韩元。

劳动者净平均税率是衡量工资中劳动者实际收入有多少的指标。计算时不仅包括劳动者缴纳的税款和社会保障缴费，还要计入劳动者获得的现金性福利。数值越高，意味着劳动者之间承担的税负越沉重，或劳动者获得的福利越少。与将雇主缴纳税费也纳入统计的“税收差距”数据，或未反映社会福利的“实际税率”指标不同，该指标能够更准确地衡量劳动者的实际收入。

对于抚养两名子女的单收入家庭，其劳动者净平均税率为3.9%。这意味着在收入相同的情况下，单身家庭比两子女家庭多承担12.4个百分点的税负。经济合作与发展组织表示：“在考虑与儿童相关的补贴及税收条款后，这一水平在经济合作与发展组织成员国中排在倒数第4位”，并解释称：“在韩国，有两个子女的平均已婚劳动者可领取相当于总工资96.1%的收入。”

单身家庭与育儿家庭之间的税率差距正在不断扩大。过去10年间，单身家庭的劳动者净平均税率上升了2.3个百分点，而两子女家庭则下降了7.6个百分点。早在2015年，单身家庭税率为14%，两子女家庭为11.5%，差距仅为2.5个百分点。2018年这一差距一度缩小至2.2个百分点。但自2019年起，以这一年为分界点，单身家庭税率持续上升，而两子女家庭的税率则开始急剧下降。

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单身家庭税负增加，也与十数年来几乎停滞不前的劳动所得税结构相关。单身群体没有享受额外税收优惠，工资一旦上涨，就会自然而然地被划入更高的应税收入区间。比如，属于“总薪资超过8000万韩元”的劳动者比例，在最近10年间从6.2%几乎翻倍增至12.1%。名义工资每年都在上涨，但自2008年以来，“应税标准8800万韩元”这一门槛从未调整过，这就是原因所在。

相反，两子女家庭则在政府生育·养育税收激励和各种现金性支持的推动下，负担大幅减轻。去年，政府将子女税额抵免金额上调为：第一胎25万韩元、第二胎30万韩元、第三胎40万韩元。与2014年刚推出时相比，增加了约10万至20万韩元。生育·收养抵扣、产后护理机构税额抵免、儿童津贴、父母津贴、育儿津贴等优惠也一并享受。今年起，劳动者从企业获得的生育补助金也全部免税。

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父母津贴指南

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首尔市内一家产后调理院的新生儿室内，一名工作人员正在照看新生儿。联合通讯社供图

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盖蒂图片社

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因此，有声音指出，单身家庭事实上在缴纳“单身税”。首尔市立大学税务学系教授 Lee Younghan 表示：“如果结婚，可以将收入集中在边际税率较低的一方身上，同时还能享受多种扣除项目，因此在现实中是由单身来承担单身税”，“单身的税负会自然而然地增加，所以我认为没有必要再额外对其加税”。